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课后思考练习

作者:吴萍(录入)    转贴自:教材    点击数:18010    更新时间:2013-8-28

序号

实训配套方案   

基本知识及能力训练模块一:

基本核算方法

 

 

 

项目1: 基本核算方法的核算

注:以下课后思考练习来自中国金融出版社出版的《银行会计》教材 ISBN 7-5049_0882_9/F.012

实训配套方案    

一、 资料
(一) 机械厂存款帐户收支情况如下:
户名:机械厂    帐号:201001                月利率:1.5‰
 
xx年  
6 21 承前页   贷方余额 1500000     
6 28 转收 800000        
7 5 汇出  200000       
7 15 托收 900000        
8 2 转收 450000        
8 25 转付  1200000       
9 6 汇入 740000        
9 18 转付  350000       
9 20 转付  70000        
         

(二) 轻工业存款有下列三个帐户,其收、付情况如下:
户名:肥皂厂   帐号:201002               月利率:1.5‰
 
XX年   
6 1 上月结转   贷方余额1567800    
6 8   汇出250000     
6 12 收到 340000      
6 16 汇入 120000    

 6 20    
  

户名:火柴厂   帐号:201003              月利率:1.5‰
 
XX年  

6 1 上月结转   贷方余额 1612400    
6 3  汇入720000      
6 15   汇出240000     
6 19   汇出152400     
6 20      

 

户名:布鞋厂   帐号:201004               月利率:1.5‰
 
XX年  

6 1 上月结转   贷方余额       1200000    
6 5 转出  800000     
6 18 汇入 245000      
6 19   汇出540000     
6 20      
(三)肥皂厂、火柴厂、布鞋厂至5月末计息积数分别为287600元、3305400元、1884210元。

 

二、 要求:
1、 根据资料(一),在帐页上结出余额,计算出日数和积数,计算应付利息额,并转入该存款户;
2、 根据资料(二)各分户帐情况经出余额,抄制余额表,结计累计应计息积数并列式计算出应付利息数

 

三、实验材料:
分户账、科目日结单   余额表、日计表


 

基本知识及能力训练模块二:

现金出纳业务、存贷款业务

 

 

 

 

项目2:现金出纳业务的核算

 

 

项目3:存款业务的核算



 

实训配套方案 
一、 资料
XX年9月5日工商银行解放路办事处和站前办事处发生下列业务:
(一)解放路办事处发生业务如下:
1、 收到开户单位造纸厂(帐号43007)提交本日签发#4156现金支票,提取备用金750元。
2、 收到开户单位百货公司(帐号61002)提交现金缴款单,解交销货收入现金2580元。
3、 收到造纸厂提交百货公司9月4日签发的#8312转帐支票以及缴款单,金额3050元,用途为货款,要求办理转帐。
4、 收到百货公司提交站前办事处开户单位砂布厂9月2日签发#1451转帐支票,金额183元,用途为货款。
(二)办事处发生业务如下:
1、 收到开户单位砂布厂(帐号43001)提交本日签发#303现金支票,提取差旅费500元。
2、 收到开户单位印刷机械厂(帐号40003)提交本日签发#1120转帐支票,支付解放路办事处开户单位百货公司货款278元,并代收款单位填制银行进账单。
3、 收到开户单位砂布厂提交解放路办事处开户单位造成纸厂9月3日签发#8543转帐支票以及银行进账单,用途为货款,金额1083元要办理托收。
4、 印刷机械厂提交砂布厂9月4日签发#1455转帐支票及银行进账单,支付修理费208元,要求办理转帐。
二、 要求
1、 根据以上业务逐笔填制结算凭证(支行辖内往来报单可免填)。
2、 按业务顺序写出两个办事处的会计分录。


三、实验材料:
   现金缴款单、现金支票、现金收入日记簿、现金付出日记簿、转帐支票、银行进账单、分户账、相关银行印章等。

基本知识及能力训练模块二:

现金出纳业务、存贷款业务


 

项目4:

贷款业务的核算

实训配套方案 

 

一、 资料
(一) 某造纸厂11月8日申请流动资金贷款250000元,期限4个月,利率月6.6‰,利随本清。企业于12月30日提前归还100000元,其余150000元于3月8日贷款到期时归还。(造纸厂存款户帐号43011,贷款户帐号343011)
(二) 某纺织厂9月3日申请流动资金贷款400000元,购买原棉,期限2个月,利率月6.6‰,利随本清。贷款到期,企业存款户余额不足,归还贷款280000元,其余120000元转入逾期贷款户,至11月12日收回。
二、 要求
(一) 根据上述资料,作出发放贷款的会计分录;
(二) 分别列式计算应收到期贷款利息和逾期贷款利息;
(三) 作出贷款逾期转户及收回贷款本息的会计分录。

 

三、实验材料:
借款申请书、借款凭证、特种转账借方、贷方传票、内部转账借方、贷方传票、利息清单等


 

 

基本知识及能力训练模块三:

支付结算业务

 

 


项目5:支付结算业务的核算

 

  汇兑:


 

一、资料
XX年9月12日工商银行河南省新县支行(行号26058)发生下列信电汇业务:
(一)五金交电公司(帐号61002)提交信汇凭证两份,一份汇往天津自行车厂(帐号43017),购自行车款17600元;一份汇往天津缝纫机厂(帐号43018),购缝纫机款23500元。汇入行工商银行天津和平路分理处(行号20201)9月17日收到信汇凭证并将款项转入收款单位帐户。
(二)县人民医院(帐号89013)提交信汇凭证一份,上海虹口区医院内科张峦收款,工资86元。汇入行为工商银行上海虹口区办事处(行号20312)。虹口区办事处于9月16日收到该笔汇款,当天转入应解汇款及临时存款科目并通知收款人,张峦于9月18日持通知和工作证来行取款。
(三)皮件厂(帐号43008)提交电汇凭证一份,汇往工商银行青岛市长宁区办事处(行号23815),开户单位青岛革四厂(帐号43021),货款7480.50元,长宁区办事处当天收到,编制补充报单办理转帐。
(四)第一招待所(帐号89009),提交信汇凭证一份,汇往工商银行上海虹口区办事处,采购资金12000元,收款人刘烨,汇款要求留行待取,虹口区办事处9月16日收到转入应解汇款及临时存款科目。收款人刘烨于9月20日来行支取现金80元。


二、要求
1、 根据以上业务填制汇款凭证(联行报单和联行科目传票免填)。
2、 逐笔做出汇出行和汇入行的会计分录。
3、 按规定登记应解汇款登记簿和应解汇款分户帐。

 

三、实验材料:
信汇委托书、联行邮划贷方报单、联行邮划借方报单、银行汇票、进账单、联行往账报告表、联行来账报告表等。

 


 

基本知识及能力训练模块三:

支付结算业务

 

 

 

 


项目5:支付结算业务的核算

 

 


银行汇票

实训配套方案 

一、资料
(一)汇出行承办票汇
XX年9月25日石家庄桥西办事处(行号20421)收到客户提交的票汇委托书三份,经审查同意并分别转帐及收妥现金后,签发票汇结算凭证。票汇委托书和票汇结算凭证的有关内容如下:

  

业务
顺序

汇款单位

或汇款人

收款单位

或收款人

 汇入行

汇款

金额

用途

票汇

结算

凭证

号码 

 备注
 1 郑伦 食品机械厂49002 江苏江浦县支行
24372
 5200.00 货款  #307128

交汇现金款

 2 搪瓷厂
43015
 锅炉厂48009 济南市槐荫区办
23805
 3850.00 货款  #307129  转帐
 3 第一机床厂4001  林枫 西安市北大街办
22805
 200.00  差旅费  #307130  转帐


 (二)汇入行解付汇款
1、 江苏省江浦县支行19XX年10月3日收到开户单位食品机械厂提交的#307128汇票,汇款解讫通知和两联送款单,实际结算金额5200元,当日为收款单位收帐并划付联行款项。
2、 19XX年10月4日,济南市槐荫区办事处收到开户单位锅炉厂提交的#307129汇票,汇款解讫通知和两联送款单,实际结算金额3612元,当日将款项转入收款单位帐户并划付石家庄桥西办事处。
3、 19XX年9月29日,西安市北大街办事处收到林枫提交的#307130票汇款报单,实际结算金额200元。

 

 

 (三)汇出行结清票款

10月8日石家庄桥西办事处(行号20421)收到收到划付#307128和#307129、#307130解讫通知和报单,当日进行帐务处理。


二、要求
1、 根据资料(一)逐笔填制票汇委托书和票汇结算凭证,并登记汇出汇款科目帐。
2、 根据资料(二)编制有关传票,解付汇款并划付款项。
3、 根据资料(三)结清票汇并销记汇出汇款科目帐。

 

三、实验材料:
银行汇票申请书、进账单、银行汇票、现金支票、点钞券、联行报单、表外收入付出传票、现金收讫章、现金付讫章、转讫章、汇票专用章、业务公章等。

 

 

基本知识及能力训练模块三:

支付结算业务

 

 

 

 


项目5:支付结算业务的核算

 

 


商业汇票

 

实训配套方案 

(一) 商业汇票承兑
1、9月15日上海机电公司(开户行上海市分行营业部账号45003)开出“银行承兑契约”及购销合同一并提交开户银行申请承兑,汇票收款人为武汉轧钢厂(开户行武汉市分行营业部、账号32001),到期日为12月15日。经银行审查同意办理承兑,承兑手续按汇票金额1‰收取。
2、12月15日,武汉轧钢厂持第二、第三联银行承兑汇票及两联进账单,向武汉分行营业部申请办理结算。经审查无误,同意划款转帐。
3、上海市分行营业部根据承兑契约规定,于12月15日向承兑申请人收取票款,由于上海机电公司存款余额不足,只能扣付票款150000元,其余50000元转作逾期贷款。
4、12月19日上海市分行营业部收到武汉市分行营业部转来得联行代付报单及汇票解迄通知,经核对无误,当日办理转帐。
(二)商业承兑汇票贴现
1、10月20日重庆纺织厂(账号59004),持商业承兑汇票向开户银行重庆分行营业部申请贴现,汇票金额180000元,付款人为郑州纺织批发站(开户行、郑州市支行营业部、账号61001),汇票到期日为12月3日。经重庆市分行营业部审查同意办理贴现。贴现利率为月6‰。
2、11月27日,重庆市分行营业部填制委托收款凭证与商业承兑汇票一并寄郑州市支行营业部。
3、12月1日,郑州市支行营业部收到重庆市分行营业部寄来的委托收款凭证及汇票,在汇票到期日经审查,郑州纺织批发站存款账户无款支付,将委托收款凭证据汇票退回重庆市分行营业部,并按规定向付款人收取罚金。
4、重庆市分行营业部收到郑州市支行营业部退回的委托收款凭证及汇票,由于重庆纺织厂存款户无款支付,已贴现的款项,转作逾期贷款处理。
(三)银行承兑汇票贴现
1、10月25日无锡塑料厂(账号43005),持银行承兑汇票向开户行无锡市支行营业部申请贴现,汇票金额120000元,付款人为南昌市百货公司(开户行、南昌市中山路办事处,账号61002),汇票到期日为12月8日。经无锡市支行营业部审查同意,办理贴现。贴现利率为月6‰。
2、汇票到期日,南昌市中山路办事处(承兑银行)向南昌市百货公司收取票款,办理转帐。
3、无锡是支行营业部12月8日收回贴现贷款,填制联行代付报单连同汇票寄南昌市中山路办事处(承兑银行)。
4、南昌市中山路办事处接到无锡市支行营业部联行代付报单及汇票解讫通知,核对无误,办理转帐。
二、要求
1、根据资料(一)计算承兑手续费并分别作出收取手续费及汇票到期收、付款人开户行的会计分录;
2、根据资料(二)、(三)分别作出贴现银行发放与收回贴现贷款以及付款行(或承兑银行)支付汇票款的会计分录。


 

三、实验材料:
商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行进账单、贴现凭证、委托收款凭证、点钞券、联行报单、表外收入付出传票、转讫章、汇票专用章、业务公章等。

 


 

基本知识及能力训练模块三:

支付结算业务

 

 

 

 


项目5:支付结算业务的核算

 

 

托收承付、委托收款


 

实训配套方案 

(一)XX年10月23日沈阳市铁西区办事处(行号21603)收到开户单位沈阳铝制品厂(帐号43006)提交三份邮划异地托收承付结算凭证,审查无误,当日向付款单位开户行寄发有关凭证。托收承付结算凭证内容如下:
 
顺序号  
付款单位户名与帐号  付款单位开户银行  托收号码  合同号码 附寄单证 货款  运杂费 备注
 1  百货公司61002  吉林省怀德县支行22025  #217  #18  4 4780   62.50  
 2  合成纤维厂50003  安徽省含山县支行24716  #218  #22  3  5050  81.00  
 3  炊具厂
43007
 河北省定县支行20448  #219  #13  5  8500  101.00  验货付款

 

(二)

1、吉林省怀德县支行10月27日收到寄来的托收承付结算凭证,经审查无误,当日通知百货公司。(10月29日为星期日)。
怀德百货公司经检验单证无误,同意承付货款。于承付期满次日将款项划出。
2、安徽省含山县支行10月28日收到托收承付结算凭证,经审查无误,当日通知合成纤维厂。含山合成纤维厂于承付期内无拒付表示,承付期满日营业终了,该单位帐户资金不足,按规定的扣款顺序,于承付期满次日扣收2050元,其余3000元于11月8日开业全部付清。
3、河北省定县支行10月27日收到托收承付结算凭证,经审查无误,当日通知炊具厂。炊具厂11月2日收到提货单,并通知开户行(11月5日为星期日)。
炊具厂经检验,一部分货物规格同合同规定不符,于11月13日向银行提出部分拒绝付款2045元,银行经审查,同意部分拒付,并于承付期满次日将承付的货款划出。


(三)沈阳市铁西区办事处11月6日收到怀德县支行划款报单;11月7日收到含山县支行部分支付第一次划款报单,第二次划款(付清)报单于11月11日收到;11月20日收到定县支行部分承付划款报单。


二、要求
1、 根据资料(一)填制托收承付结算凭证;
2、 按规定登记“发出托收结算凭证登记簿”和“定期代收结算凭证登记簿”;
3、 计算承付期限;
4、 做出收、付款单位开户银行的会计分录,部分支付的计算延付赔偿金。

 

三、实验材料:
异地托收承付结算凭证、联行报单、业务公章等。
 

基本知识及能力训练模块四:

往来业务

 

 

项目6:

联行往来业务的核算

 

实训配套方案 

(一)xx年12月6日工商银行河南新乡市支行营业部受理本行开户单位托办的下列异地跨系统汇款项业务(新乡市为工商银行和农业银行双设机构地区):
1、轴承厂(帐号40012)提交信汇凭证一份,金额42500元,汇往农业银行河北邯郸县支行开户的农机公司。
2、百货公司(帐号61003)提交送款单及汇款和汇款解讫通知,汇票结算金额4200元,付款单位为农业银行青海大通县支行开户单位砖瓦厂。
3、第一中学(帐号88018)承付农业银行肥城县支行开户单位镇办造纸厂货款,金额8260元。
(二)工商银行河南新乡市支行营业部12月5日同业往来科目农业银行户的余额为收方27800元。
(三)xx年12月7日新乡市各专业银行同城票据交换如下:

 行别
收或付
 工商银行
新乡市支行营业部
 农业银行
新乡市支行营业部
中国银行
新乡支行
 应收  (1)48000.00  (2)36000.00  (3)42000.00
 应付 (2)15000.00
(3)23000.00
(1)20000.00
(3)19000.00
(1)28000.00
(2)21000.00

 

二、要求

1、根据资料(一)、(二)作出工商银行几农业银行新乡市支行营业部通过同业往来办理异地跨系统转汇的会计分录;并登记同业往来分户帐。

2、根据资料(三)计算各专业银行同城票据交换差额并作出专业银行人民银行清算交换差额的会计分录。

 

 

基本知识及能力训练模块四:

往来业务

 

 

项目7:金融机构往来业务的核算

 


 

一、 资料
(一)xx年11月末工商银行济南市中区办事处缴存人民银行财政性存款余额为53240000元,缴存人民银行一般存款余额为23630000元。
(二)12月10日该办事处各存款科目余额如下:
财政性存款                    49680000元
  其中:机关团体预算存款      20637000元
        机关团体一般存款      15820000元
        特种存款              13223000元
企业存款                     178380000元
  其中:化学工业存款          21344000元
        机械工业存款          63005000元
        冶金工业存款          38792000元
        轻工业存款            48789000元
        邮电企业存款           6450000元
储蓄存款                      93750000元
  其中:定期储蓄存款          67780000元
        活期储蓄存款          30970000元
(三)各种存款缴存比例为:财政性存款100%,一般存款按12%缴存。
(四)12月14日市中区办事处调整缴存存款时,人民银行存款帐户余额为2240000元。
(五)12月18日由上级行调入资金860000元,存入人民银行往来存款帐户;同日收到人民银行计收欠缴罚金的特种转帐传票。
二、要求
1、根据资料(二)分别填制“缴存财政性存款科目余额表”和“缴存一般存款科目余额表”;
2、根据缴存比例计算应缴存金额和应调增补缴或应调减退回金额,并填制划拨凭证或欠缴凭证;
3、填制特种转帐收、付传票,按规定收取罚金;
4、列出工商银行和人民银行表内科目和表外科目的会计分录。

 

 

 

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